Возврат имущественного налога при приобретении жилья в 2017 году: этапы получения, документы

После приобретения квартиры собственник имеет право воспользоваться имущественным вычетом и сделать возврат подоходного налога (так называемого НДФЛ 13%), который был уплачен работодателем или же самим собственником по другим доходам. Сумма вычета строго ограничена:

  1. 2 млн. руб. – максимальная сумма от цены на квартиру (доли в квартире, дома, строительство жилья), с которой делается возврат: 2 000 000 * 13% = 260 тыс. рублей.
  2. 3 млн. руб. – максимальная сумма от выплаченных процентов по ипотеке (займам и целевым кредитам на приобретение квартиры либо строительство жилья), 3 000 000 * 13% = 390 тыс. рублей.

Данное ограничение действует с 01.01.2014 года, а сумма выплаченных процентов по кредитам, которые были получены на приобретение жилья до 2014 года, включаются полностью без каких-либо ограничений в состав имущественного налогового вычета.

Лица, не имеющие право на возврат налога

Вычет не может быть предоставлен в следующих случаях:

  1. Если сделка была заключена между взаимозависимыми лицами (супругами, родителями, братьями, сестрами, детьми).
  2. Оплата была произведена другим лицом.
  3. Если оплачивалось за счет бюджетных средств (материнский капитал, военная ипотека, субсидии для молодой семьи и пр.). При применении субсидий, материнского капитала, эти суммы из стоимости жилья вычитаются. Возврат можно получить из той суммы, которая была оплачена гражданином.
  4. Если сделка была заключена между гражданами, которые являются подчиненными по службе, либо приобретено работодателем на имя сотрудника организации.
  5. Если гражданин раньше получал данный вычет.
  6. Если гражданин является ИП (то есть он не платит НДФЛ), если официально не работает (домохозяйки и пр.), не трудоустроенный пенсионер (нет дохода, который облагается НДФЛ).

Покупка жилья до 2014 года и после

Жилье приобретено до 2014 г.

Жилье приобретено после 1 января 2014 г.

Кто может получить Граждане, ранее не оформившие имущественный вычет Граждане, которые не пользовались имущественным вычетом до 2014 года
Максимальный размер вычета От фактической цены жилья, но не больше 2 млн. руб. Не больше 2 млн. руб.
Размер уплаченных процентов по ипотекекредиту Без ограничения, пока не будет сделана полная оплата Фактически выплаченные проценты, но не больше 3 млн. руб.
Если стоимость жилья меньше 2 млн., можно ли дополучить вычет при приобретении другой недвижимости (т. е. добрать остаток)? Нет, вычет можно оформить только по одному объекту. Вычет в 2 млн. руб. привязывается исключительно к объекту недвижимости, но не к гражданину. Да, при покупке объекта недвижимости после 2014 года вычет привязывается к гражданину. При приобретении других квартир остаток можно дозаявлять, пока лимит в 2 млн. руб. не исчерпается.

Какую сумму вычета можно вернуть? Как долго можно получать вычет?

Вариант №1. Приобретение квартиры.

Сумму налога в 260 тыс. руб. (или 390 тыс., если ипотека) можно оформить по мере получения гражданином заработка, размер которого не превышает уплаченный налог за налоговый период (год). Если же налогоплательщик не воспользовался вычетом в полном размере (общий годовой доход не превышает 2 000 000 руб.), то остаток автоматически переносится на следующие года, пока вычет полностью не будет получен на руки. Иначе говоря, кто-то может получить вычет за 1 год, а кто-то 3-10 лет и даже больше. Это зависит от размера дохода гражданина.

1 пример: гражданин купил квартиру в октябре 2013 года стоимостью 4 000 000 рублей. Приобретена была за наличные деньги, без ипотеки. Имущественный налог в этом случае распространяется лишь на 2 000 000 рублей. Расчет налога, который следует возместить гражданину, зависит от ежегодного дохода и составит:

Год Ежегодный доход Сумма налога для возврата гражданину из бюджета

Остаток вычета, который переходит на следующий год

2013 500 000 руб. 500 000 * 13% = 65 000 2 млн – 500 тыс. = 1 500 000 руб.
2014 800 000 руб. 800 000 * 13% = 104 000 1 500 000 – 800 000 = 700 000 руб.
2015 1 000 000 руб. 700 000 * 13% = 91 000 (в остатке лишь 700 000) остаток отсутствует
2016 1 000 000 руб. Вычет не предоставляется, так как в 2015 г. сумма достигла 2 000 000 руб.
Итого: 65 000 + 104 000 + 91 000 = 260 000 руб.

2 пример: этот же гражданин в 2017 году (после 2014 г.) купил уже другую квартиру в ипотеку. Вычетом от стоимости жилья он уже воспользоваться не может, так как он предоставляется лишь единожды. Однако можно воспользоваться имущественным вычетом из суммы выплаченных процентов по ипотеке банку, потому что первое жилье было приобретено без привлечения займа, и он данным вычетом не пользовался.

В подобных случаях налоговые инспекции нередко отказывают налогоплательщикам в данном вычете, аргументируя тем, что он уже не имеет законную силу (до 2014 г. вычет по %-ам был единым и им можно было воспользоваться всего 1 раз). Однако некоторым гражданам все-таки удается добиться возврата налога по процентам. Этот момент до сих пор вызывает много споров. В случае отказа ИФНС положительного решения можно добиться через суд.

Вариант №2. Продажа одной квартиры и покупка другой в один год.

Если гражданин не воспользовался вычетом в тот же год и реализует жилье, по которой надо заплатить налог (в собственности находится меньше трех лет, получена в наследство либо дар) и покупает другое жилье, по которому хочет сделать имущественный вычет, то им можно воспользоваться лишь на налогооблагаемую сумму (иногда на весь вычет в 2 миллиона руб.). Так налог, подлежащий уплате, снизится.

Куда обратиться, чтобы получить налоговый вычет

Всего существует 2 варианта, где можно получить возврат имущественного налога при приобретении дома, квартиры либо земли:

1. Через ИФНС (налоговую инспекцию).

Чтобы получить вычет, достаточно обратиться в налоговую не раньше следующего года после приобретения и далее ежегодно (в этом случае возврат делается одной суммой за год). Существует возможность возвратить налог через несколько лет после приобретения (делают расчет за последние 3 года).

3 пример: гражданка купила жилье в 2013 году, вычет не оформляла, так как не было налогооблагаемого дохода (была в декретном отпуске). На работу вышла только в 2015 году. Документы подала в 2017 г. (за 2014 - 2016 года).

2. Через работодателя.

В данном случае как таковой налог не возвращается, просто зарплата будет выплачиваться в полном объеме. НДФЛ не будут удерживать с работника до того времени, пока лимит вычета не исчерпается. Свое право надо будет подтверждать каждый год путем обращения в налоговую за разрешением на вычет, а также уточнением остатка.

Большинство граждан предпочитают получать имущественный вычет путем подачи декларации в ИФНС.

Этапы получения имущественного вычета через налоговую

Каждый этап разберем отдельно и подробно. Начнем с первого.

Сбор документов

В первую очередь, отметим, что все документы нужно сделать в 2 экземплярах (даже копии). Один необходимо предоставить в ИФНС, а другой можно оставить у себя.

Чтобы предоставить декларацию, потребуется внушительный перечень документов. В частности, необходимо предоставить:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ с работы (если 2 и больше мест трудоустройства, то столько же справок);
  • копия и оригинал паспорта;
  • оригинал договора купли-продажи жилья, акт о его приеме и передачи; подтверждающие оплату документы (выписки о банковском переводе, платежи, чеки и пр.) и их копии;
  • оригинал и копия свидетельства, подтверждающего регистрацию права собственности;
  • заявление о предоставлении имущественного вычета;
  • в случае ипотеки – кредитный договор, график погашения кредита и процентов; документы, которые подтверждают оплату процентов;
  • перечень документов, которые были предоставлены.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы не допустить ошибок, можно обратиться к специалистам за консультацией и заполнением данного документа. Стоимость их услуг в среднем составляет 400-1500 руб.

Декларацию можно заполнить и самостоятельно. Для этого необходимо скачать программу Декларация 3НДФЛ за 2015 год. Ее можно найти на сайте налоговой. Установите ее и начинайте заполнять. Для этого потребуется следующая информация:

  • номер ИФНС (четырехзначный номер), куда подается декларация, ОКТМО по месту жительства, код субъекта;
  • данные налогоплательщика (ФИО, паспортные данные, ИНН, прописка, телефон);
  • данные справки 2-НДФЛ – зарплата за год, стандартные налоговые вычеты, удержанный НДФЛ;
  • данные по купленному жилью (адрес, дата приобретения, стоимость жилья, доля в собственности);
  • если приобретено при помощи займа, то сумма уплаченных процентов.

Подача документов в налоговую

В год приобретения недвижимого имущества ничего не декларируется и заявить о возврате вычета через налоговую не получится. Данное право появляется по истечении года после покупки жилья. Декларацию можно подать в любое время, но только начиная со следующего года.

Если у гражданина не было налогооблагаемого дохода (женщина в декрете, безработный, ИП и пр.), то декларацию можно подать в тот год, когда появится доход, обязательно облагаемый НДФЛ.

Пенсионеры, которые не работают, не имеют права получить возврат подоходного налога ввиду отсутствия налогооблагаемых доходов. Однако, пенсионеры, которые недавно вышли на пенсию, могут заявить о возврате вычета за последние 3 года. Конечно же, при условии, что до пенсии они официально работали.

Способы представления

Декларацию можно предоставить следующими способами:

  • личным обращением в налоговую по месту своего жительства;
  • путем предоставления доверенности (документ может подать представитель по доверенности, заверенной у нотариуса);
  • отправить документы по почте вместе с описью вложения (возможно только при вторичном обращении).

В случае первичного обращения декларацию следует подавать только через налоговую, чтобы инспектор сверил оригиналы документов с их копиями. Документы необходимо предоставить в 2 экземплярах: один хранится у налогоплательщика, а другой – в ИФНС.

Результаты проверки налоговой

После того, как была подана декларация, ИФС проводит камеральную проверку документов в течение 2 месяцев. В случае успешной проверки налогоплательщику сообщат, что можно написать заявление о возврате уплаченного подоходного налога.

Тогда гражданину следует лично обратиться в налоговую либо отправить заявление по почте с приложением документа, который подтверждает реквизиты банковского счета. Денежные средства будут переведены в течение 2-3 недель.

Этапы получения имущественного вычета через работодателя

Этот вариант удобен тем, что нет необходимости подавать налоговую декларацию в ИФНС ежегодно. Также налог не будет удерживаться с заработной платы, начиная со времени получения права на вычет.

Минусом этого варианта является то, что ежегодно надо будет обращаться в налоговую за получением разрешения о предоставлении такого права, прилагать справку 2-НДФЛ с работы, чтобы уведомить о переносе остатка вычета на следующий налоговый период. Часто бывает так, что не все работодатели согласны на это (в основном, ИП и малые предприятия). Но стоит помнить, что отказ неправомерен и не допустим. Также, если гражданин поменяет место работы, то возникнут небольшие проблемы с переносом остатков, что влечет появление лишней волокиты и ошибок.

Для первичного обращения к работодателю, гражданин должен:

  1. Подготовить все документы, которые подтверждают право на получение вычета (документы такие же, как и для налоговой).
  2. Написать заявление о том, что получено уведомление из ИФНС о праве на вычет.
  3. Предоставить все эти документы и заявление в налоговую по месту проживания (копии оставить, показать оригиналы).
  4. Получить это уведомление и отдать работодателю – это и есть основания для освобождения от уплаты НДФЛ вплоть до конца года).

Примеры получения вычета супругами в случае приобретения квартиры

Вариант №1. Квартира куплена в общую долевую собственность

До 01.01.2014 года имущественный вычет между мужем и женой распределялся между собственниками соответственно их доле собственности. Если супруги владеют жильем на равных долях, то наибольшая сумма вычета составляла 1 000 000 рублей на каждого (2млн./2 доли).

4 пример: стоимость квартиры составляет 5 млн. рублей, доля мужа и жены по 12, каждый из супругов вправе получить вычет по 1 млн. рублей. По этой причине супруги часто оформляли жилье в собственность того, у кого больше зарплата, сохраняя права другого на будущее.

С 01.01.2014 года каждый собственник может получить вычет в 2 млн. рублей независимо от размера принадлежащей доли.

5 пример: с квартиры стоимостью в 6 млн. рублей, каждый супруг вправе получить возврат налога с 2 млн. рублей. Если жилье стоит 3 млн., то каждая сторона может оформить по 1,5 миллиона вычета. 0,5 млн. останется на другой возможный объект в будущем.

6 пример: квартира стоит 7 млн. рублей, доля жены составляет ¾, а доля мужа – ¼. Жена вправе получить полный вычет с 2 млн., а муж – с 1,75 млн. Остаток вычета в 0,25 млн можно добрать при покупке другой недвижимости.

Вариант №2. В общую собственность.

При приобретении любого жилья в совместную собственность до 2014 года, супруги также делили сумму вычета на двоих. Так как с 01.01.2014 года вычет закрепляется за человеком, а не за недвижимостью, то каждый супруг вправе оформить полный вычет с 2 000 000 рублей.

7 пример: если стоимость квартиры ниже 7 млн., то супруги могут распределить сумму вычета по своему усмотрению. Если стоимость больше 4 млн. и супруги планируют оставить часть вычета другой стороной на будущее, то распределить размер вычета стоит также.

Для изменения суммы вычета по данному объекту, необходимо определить какой размер желает получить каждый супруг и представить в ИФНС заявление.

Вопросы и ответы

1. Анастасия:

Здравствуйте! В 2013 году при помощи вашего агенства (Гермес) приобрели квартиру стоимостью 2 300 000. На сегодняшний день вычет получен не полностью, так как находилась в декретном отпуске. В прошлых декларациях указывала сумму в 1 миллион рублей (с мужем доли распределены 50 на 50). С учетом изменений, произошедших в 2014 году, можно ли изменить сумму в декларации на 1 150 000 рублей? Буду признательна за ответ.

Алексей:

Добрый день, Анастасия! Новые изменения касаются только тех сделок, которые были осуществлены после 01.01.2014 года. Так как вы купили жилье в 2013 году, то это Вас не коснется, соответственно, сумму в декларации изменить Вы не сможете.

2. Антон:

Здравствуйте. Очень нужна ваша консультация, если вас не затруднит. Мы через вас покупали жилье в 2014 году, если вы помните) Стоимость квартиры составляла 8 миллионов рублей. Оформили на меня, жену и 2 детей. Можно ли осуществить возврат на меня, супругу и детей?

Алексей:

Добрый день, Антон! Как я понял, ранее вы не получали имущественного вычета. В этом случае каждый из собственников (у Вас их 4) может использовать вычет в 2 миллиона рублей, но только согласно его доле. Если доли у всех четверых равные, то родители вправе получить вычет за детей полностью. Иначе говоря, 13% с 8 млн. равен 1,04 млн. если доли не по ¼, то вычет у каждого не должен быть больше 2 млн.

Легче разобрать на примере. Если каждый из родителей обладает по 1/3 доле, а дети по 1/6, то родители могут воспользоваться только 2 миллионами каждый (а не согласно доле). Доля ребенка составит 1,33 млн. На деле выглядит так: 2 млн + 1,33 млн=3,33 млн. 13% от полученной суммы составляет 432 900 рублей. То есть такую сумму может получить каждый родитель.

Также имейте ввиду, что размер возврата НДФЛ зависит от Ваших окладов с женой. Если зарплата большая, то все 13% за себя и детей вы получите быстро. Если годовой доход составляет 300-400 тысяч, то вычет получите в течение 10-12 лет.

Кроме того, надо учитывать, использовали ли Вы средства материнского капитала или нет. Если использовали, то сумму надо вычесть из стоимости жилья. Величину вычета определит оставшаяся сумма согласно доле каждого собственника. Материнский капитал – это помощь государства и не полежит учету при вычете на приобретение имущества.

3. Анатолий:

Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста, когда лучше подавать декларацию, чтобы вернуть 13%. Квартиру купил в ипотеку в феврале 2015 года еще на этапе строительства. Свидетельство о собственности получил лишь в марте 2017 года.

Алексей:

Александр, добрый день. Конкретно в Вашем случае можно подать декларацию через год после получения свидетельства о праве собственность на жилье, то есть с 1 января 2018 г.

4. Антонина:

Доброго времени суток. Нам ваше АН "Гермес" здорово помогло решить жилищный вопрос. Теперь хочу обратиться с другой проблемой. Квартиру купили в ипотеку за 2 070 000. В качестве первого взноса был материнский капитал. При регистрации доли распределили в равных частях – на мужа, двух дочек и меня. Можем ли мы использовать налоговый вычет? Я работаю не официально, а муж официально.

Алексей:

Добрый день, Антонина! Детям можно выделить любые доли, не обязательно 14. Насчет этого в законе нет строгих ограничений. Вычет Вы и муж можете получить не только за себя, но и за и детей, если официально трудоустроены. Работодатель обязательно должен делать отчисления НДФЛ в государственный бюджет. Каждый год Вы можете вернуть именно эту сумму.

Если у Вас равные доли в квартире, а работает только муж, то вы можете получить 13% от этой суммы: 2 070 0004 * 3 (муж и Ваши дети) = 1 522 500 рублей. Вычет от этой суммы составит 197 860 рублей. Этот вычет сразу на руки Вы получить сможете, только если у Вашего мужа большая зарплата. Если заработок небольшой, то получать его можно годами.

Если Вы трудоустроитесь официально, у Вас появится право на получение вычета со своей доли. Это составит 65 975 рублей.

5. Мария:

Доброго времени суток. Мы в 2014 г. купили квартиру в новом доме, заплатили полную сумму в том же году. Дом сдали в апреле 2016 года, собственность пока еще не оформляли. Все расчеты производила я, на всех платежных документах стоит мое имя и моя подпись. Договор купли-продажи тоже на меня оформлен. Подскажите, пожалуйста, могу ли оформить квартиру в собственность на себя и мужа, чтобы получить 2 налоговых вычета?

Алексей:

Добрый день, Мария! В вашем случае квартиру можно оформить в равных долях, то есть по ½ каждому. Тогда каждый из вас сможет оформить имущественный вычет с 2 000 000 рублей. Это можно сделать, даже если один из супругов на данный момент трудоустроен неофициально. Когда появится налогооблагаемый доход, вычетом можно воспользоваться по мере поступления дохода. Факт, что все выплаты были осуществлены супругой, ни на что не влияет. Если супруги официально расписаны, все приобретенное имущество считается совместно нажитым.

6. Сергей:

Здравствуйте, Алексей! Очень хотелось бы воспользоваться вашей консультацией снова))) Месяц назад через агенство недвижимости "Гермес" купили квартиру с добавлением материнского капитала. Собственником является моя жена. Зарплата у нее не очень большая. Мой заработок намного выше. Поэтому и хотелось бы узнать, смогу ли я вычет оформить на себя?

Алексей:

Сергей, добрый день! Я постараюсь Вам помочь) Как я помню, Вы находитесь с женой в официальном браке и, квартира покупалась в общую собственность. Как участник совместной собственности, Вы имеете право оформить полный налоговый вычет на свое имя. То есть распределение будет таким: Вам – 100%, а супруге ничего. При этом со стоимости квартиры будет вычтена сумма материнского капитала. С остатка и будет произведен вычет.

7. Александра:

Здравствуйте. В 2010 году мы приобрели комнату в общежитии за 600 000 рублей, оформили в собственность мужа. Тогда он получил 13% от стоимости комнаты и 13% от выплаченных процентов по кредиту. В начале 2017 г. мы купили при вашей помощи (агенство "Гермес") дом по ипотеке за 1 800 000 рублей с использованием субсидии размером 620 000 рублей. Дом оформили в общую долевую собственность по 1/3 на каждого (я, муж и ребенок 14 лет). Может ли супруг оформить налоговый вычет на себя и нашего ребенка? Я не работаю.

Алексей:

Александра, добрый день! Я помню Вас)) Ваш муж воспользовался правом на вычет до 2014 г., поэтому сейчас это право он применить уже не может. Раньше, до внесения изменений, вычет в 2 000 000 можно было применить лишь к одному объекту недвижимости, остаток на другой объект не переносился. По факту вычет оставался только за объектом, а не за налогоплательщиком.

На данный момент он вправе получить имущественный вычет за ребенка. Расчет выглядит так: (1 800 000 – 620 000)3 = 393 333 рубля. Вычет с этой суммы составит 51 133 руб. Надеюсь, я решил Ваш вопрос)

8. Ольга:

Мы с супругом приобрели квартиру в общую долевую собственность, по 12 каждому. Как можно получить налоговый вычет по максимуму? Сколько деклараций нужно и от кого лучше писать заявление? Никак не могу понять, как разделить расходы в двух декларациях. Буду очень благодарна за разъяснение.

Алексей:

Ольга, добрый день! Невозможно подать одну декларацию на двоих. Каждый собственник подает отдельную декларацию. У вас по 12 доле, значит Вы с мужем можете использовать 50% от стоимости квартиры. Жаль, что Вы не указали стоимость жилья, это имеет важное значение.

Вычетом можно воспользоваться от стоимости квартиры, но не больше чем 2 миллиона рублей. Например, вы купили квартиру за 4 миллиона. То есть каждый из супругов вправе получить вычет в 13% от 2 млн (260 000 рублей). Сколько лет Вы будете получать данный вычет зависит от Вашего дохода. Если же квартира стоит 2 миллиона, то каждый супруг вправе вернуть по 130 000 рублей. Если Вы планируете в будущем опять приобрести жилье, то вычет Вы сможете «добрать» с новой сделки (это в случае, если первая сделка была совершена после 01.01.2014 года). По максимуму тут получить нельзя. В любом случае Вы получите только 13%.

9. Валентина:

Здравствуйте! Хотела бы с Вами проконсультироваться, Алексей. Надеюсь на Вашу помощь. Мы с Вами уже пересекались, я не так давно обращалась в фирму недвижимости "Гермес" по поводу покупки дома. Возник один вопрос..

Квартиру я купила в ипотеку в 2012 году. Стоит меньше 2 млн. Вычет ни за квартиру, ни за проценты я не оформляла. В 2017 хочу купить дом, тоже в ипотеку. Стоит больше 2 миллионов. Так вот могу ли оформить налоговый вычет на дом, приобретенный в 2017 году, и на проценты по ипотеке в 2012 году? Надеюсь, понятно объяснила. Заранее огромное спасибо!

Алексей:

Здравствуйте, Валентина! Я постараюсь помочь Вам. Итак, вычет на приобретение дома и вычет на возмещение %-ов по жилищному займу – это 2 самостоятельных вычета. Друг от друга они не зависят. Применять их можно в разные периоды. Чтобы оформить каждый вычет, необходимо собрать 2 пакета документов. Вашу задумку легко воплотить в жизнь. Удачи!

10. Ульяна:

Добрый день. Решила обратиться к вам, как посоветовали знакомые. Они через ваше АН "Гермес" продавали свое жилье. Пожалуйста, подскажите, как делится налоговый вычет с процентов между супругами? Ситуация такая. В 2016 году брали ипотеку в размере 3 000 000. Вычет составляет 390 000. Это получает каждый супруг или делится на двоих? Благодарю заранее.

Алексей:

Здравствуйте, Ульяна! Для начала уточню, что в состав вычета входит уплаченные проценты. Это означает, что расход производится не от общей суммы кредита, а от суммы процентов.

Что касается суммы вычета на каждого супруга, то ситуации могут быть такими:

  1. По одному кредиту вычет могут оформить оба супруга.
  2. Один не может воспользоваться вычетом (надо подать заявление с просьбой о распределении вычета 100% к 0%).

Остальное зависит от размера процентов. Если их сумма меньше 3 млн, то вычет вправе получить оба супруга, но не больше 390 000 рублей в совокупности, либо только один супруг в полном объеме. В случае, если сумма процентов доходит до 6 миллионов, то муж с женой могут получить по 390 000 каждый.

Таким образом, Вы сможете распределить вычет по своему усмотрению. Но, если в будущем, Вы планируете снова приобрести жилье, то лучше вычет оформлять только на одного супруга, написав вышеуказанное заявление. С экономический точки зрения этот вариант является наиболее выгодным. Воспользовавшись правом на вычет 1 раз, Вы не сможете им воспользоваться еще.